Impuesto a la Renta 2026: qué cambia para quien tiene inversiones en EE. UU.

La Receita Federal abrió, el 23 de marzo de 2026, el plazo para presentar la Declaración del Impuesto a la Renta de la Persona Física, que va hasta el 29 de mayo. Para quien tiene inversiones, cuenta o renta en Estados Unidos, esta es la primera declaración bajo un nuevo régimen de tributación de activos en el exterior, que cambia la forma de calcular y pagar el impuesto sobre esos rendimientos.

Qué cambia en la tributación de inversiones en el exterior

Con base en la Ley n.º 14.754/2023, Brasil pasó a gravar las ganancias de inversiones en el exterior de forma anual, en lugar de mensual, con el cálculo hecho directa y exclusivamente por el sistema de la Receita Federal (el mismo programa de la declaración). Eso significa el fin del antiguo carnê-leão mensual y del pago de ganancia de capital recaudado en cada operación: ahora el impuesto se determina una sola vez, junto con la declaración anual.

La alícuota también cambió: pasó a ser del 15% sobre toda la ganancia obtenida en el exterior, sin la antigua exención para ventas mensuales de hasta R$ 35 mil, que dejó de existir para ese tipo de rendimiento. A cambio, quien tuvo pérdida en 2025 puede compensar esas pérdidas contra ganancias futuras, reduciendo o incluso eliminando el impuesto debido en los años siguientes.

Para quien tiene inversiones en Estados Unidos, un punto tranquiliza: no hay doble tributación. El impuesto retenido en la fuente por el IRS puede usarse como crédito para descontar el impuesto debido en Brasil, y si el valor pagado allá es mayor que el 15% brasileño, no hay complemento que pagar aquí.

Quién debe declarar y qué preparar antes del plazo

Debe declarar quien recibió rendimientos gravables por encima de R$ 35.584 en 2025, tuvo rendimientos exentos o gravados en la fuente por encima de R$ 200 mil, obtuvo ganancia de capital gravable, movió más de R$ 40 mil en bolsa o posee bienes y derechos (incluidos los que están en el exterior) que sumen más de R$ 800 mil. Quien se volvió residente fiscal en Brasil durante el año, u optó por la exención de ganancia de capital en 180 días, también entra en la obligación. La Receita espera recibir cerca de 44 millones de declaraciones dentro del plazo, que termina el 29 de mayo; quien se atrase paga una multa mínima de R$ 165,74, corregida al 1% mensual sobre el impuesto debido, hasta el límite del 20%.

Para quien tiene operaciones en Estados Unidos, conviene empezar la preparación antes del fin del plazo: reunir los extractos anuales de corredoras y bancos estadounidenses, los comprobantes de impuesto retenido por el IRS (formularios como el 1099) y el historial de compra y venta de activos a lo largo de 2025 evita errores de cálculo en el nuevo modelo anual y reduce el riesgo de caer en la malla fina por divergencia entre lo declarado aquí y la información que Brasil ya recibe de acuerdos internacionales de intercambio de datos fiscales.